IL CONIGLIO NEL CILINDRO
CONTABILITA' BANCARIA E CREAZIONE MONETARIA
Il libro riporta i singoli articoli dei Principi Contabili Internazionali con i commenti e le spiegazioni sui loro significati, così come per il codice civile.
Il coniglio nel cilindro, nel titolo, vuole proprio descrivere una sorta di trucco da prestigiatori, con cui il sistema creditizio riesce a produrre un bene dal nulla senza nessun ciclo economico. Il processo di creazione monetaria viene descritto nell'analisi preliminare, in tutti gli elementi, dalla contiguità tra moneta legale e moneta bancaria, ai principi contabili, riportati e commentati in un lungo capitolo, passando per i pagamenti interbancari e le camere di compensazione, dove il trucco del prestigiatore agisce prima di riportare la moneta in bilancio senza distruggerla. Attenzione viene anche riservata alle operazioni “fuori bilancio”, spazio al di fuori delle regola dove transitano volumi monetari molto al di sopra di quelli presenti nei bilanci, e alle riserve passive, dove i proprietari delle banche possono riscuotere i loro dividendi.
Un libro che vuole essere di analisi ma anche di aiuto alle soluzione proposte dai vari movimenti di riforma monetaria.
Indice
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PREFAZIONE
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5
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PRIMA PARTE
ANALISI PRELIMINARE
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7
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Introduzione
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9
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L'esistenza della moneta bancaria e i dati
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14
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1. Base monetaria e moneta bancaria
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21
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1.1 La ridefinizione di moneta e gli aggregati monetari
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24
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1.2 La differenza tra base monetaria e moneta bancaria
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26
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1.3 La moneta bancaria tra debito a vista e deposito
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30
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2. Il deposito bancario e il codice civile
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33
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3. Il bilancio bancario
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38
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4. Definizioni contabili nei Principi Internazionali
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47
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4.1 La partita doppia
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48
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4.2 La revisione e il controllo del bilancio
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52
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4.3 Le definizioni utili nei principi contabili internazionali
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53
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4.4 Moneta ed eliminazione contabile. Perché la banca non distrugge il denaro
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61
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4.5 Definizioni contabili e creazione di moneta scritturale.
Perché la banca può creare moneta
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66
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4.6 Definizioni contabili. Conclusioni
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71
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5. La creazione monetaria e il credito
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73
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5.1 Il moltiplicatore monetario e la rilevazione in bilancio
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76
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5.2 Le potenzialità del moltiplicatore monetario dei depositi
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80
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6. I vincoli alla creazione monetaria
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85
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6.1 La riserva obbligatoria di liquidità (ROB)
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86
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6.2 Il rischio di liquidità
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91
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7. I pagamenti interbancari
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93
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7.1 La nascita della camera di compensazione moderna
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97
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7.2 Il sistema di compensazione nazionale
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101
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7.3 TARGET 2
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105
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7.4 I conti PM e HAM
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106
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7.5 L'anticipazione infragiornaliera
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107
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7.6 E-MID
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108
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7.7 Conclusioni
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109
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SECONDA PARTE
IL CONIGLIO NEL CILINDRO
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111
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8. Il coniglio nel cilindro
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113
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8.1 Una pratica medievale: le fiere e la prima compensazione
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114
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8.2 Camera di compensazione e bilancio bancario
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119
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9. Le iscrizioni contabili dalla creazione al rimborso del prestito
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128
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9.1.1. Il cliente α chiede 100€ in prestito alla banca A
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131
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9.1.2. Il cliente α paga 100€ ad un fornitore, cliente β
della banca B
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132
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9.1.3. La compensazione di fine giornata: La banca A
paga 100€ alla banca B
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134
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9.1.4. La compensazione di fine giornata: La banca B
riceve 100€ dalla banca A
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138
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9.1.5 Il cliente α restituisce il prestito di 100€ alla banca A in
contanti
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141
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9.1.6 Il cliente α restituisce il prestito di 100€ alla banca A
tramite conto corrente
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143
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9.2 La dinamicità dei flussi interbancari nei pagamenti
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145
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9.2.1 Aggiustamento degli squilibri di bilancio
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148
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9.2.2 L'equilibrio patrimoniale con il finanziamento del prestito
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153
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9.2.3 Le operazioni fuori bilancio
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154
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10. Le Riserve
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159
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11. Semplificazione schematica
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162
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12. Tasse, fallimenti e soluzioni
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167
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12.1 Le banche pagano le tasse?
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167
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12.2 Le banche possono fallire?
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169
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12.3 Le soluzioni
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170
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13. Conclusioni
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172
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